Contrôler les ventes : les écarts
🗂️ Écart sur prix ou sur quantités ? Range chaque donnée
Chaque information sert à calculer un écart précis. Glisse-la dans la bonne colonne.
Si l'info parle de combien ça coûte l'unité → écart sur prix. Si elle parle de combien d'unités → écart sur quantités. Les deux formules ont la même structure : (réel − budget) / budget.
🗂️ Charge variable ou frais fixe ? Le cas GIOCO
Quand le volume baisse, certaines charges suivent, d'autres ne bougent pas. Classe chaque poste de GIOCO.
Les frais commerciaux variables suivent normalement le volume… donc on attendrait −7,50 % pour les commissions, comme l'emballage. Or elles ont explosé à +91,33 % ! C'est l'anomalie à expliquer (step suivant). Les frais fixes, eux, restent à 0 % quoi qu'il arrive.
🗂️ Cause valable d'écart de ventes, ou fausse piste ?
Constater un écart ne suffit pas : il faut une vraie cause. Trie les explications.
Un écart de ventes vient presque toujours du volume, du prix, du mix produit (quel produit a porté le CA), ou d'un dérapage de charges comme les commissions. Le but du contrôle budgétaire est de produire une cause exploitable, pas de constater pour constater.